En France, les particuliers ont la possibilité de faire des dons et des legs à certaines associations, notamment celles impliquées dans la lutte contre le cancer, en bénéficiant d’une réduction de leur impôt sur le revenu. Faire un don pour la recherche médicale, et plus spécifiquement pour la lutte contre le cancer, est non seulement un acte de solidarité, mais aussi un geste encouragé par l’État grâce à des incitations fiscales. Les modalités de cet avantage fiscal sont exposées dans l’article 200 du Code général des impôts.
Le cancer est aujourd’hui la première cause de décès dans le monde et en France. Grâce aux dons effectués par des particuliers ou des entreprises, la recherche médicale parvient chaque jour à avancer dans sa lutte contre le cancer. En tant que donateur, faire un don permet d’obtenir une réduction d’impôts. En faisant un don pour le cancer, vous soutenez la recherche et vous bénéficiez par ailleurs d’une réduction d’impôts. Il existe de nombreux organismes de recherche médicale, fondations ou associations. Quelles sont les organismes de lutte contre le cancer qui ouvrent droit à une réduction d’impôt lorsqu’un don leur est fait ?
[TUTO] Comment remplir votre déclaration de revenus (impôts) en micro-entreprise (2025)
Avantages Fiscaux pour les Particuliers
Une réduction d’impôt sur le revenu est offerte aux particuliers ayant fait un don ou ayant versé une cotisation à un organisme d’intérêt général. Plusieurs organismes sont en mesure de recevoir un don qui permet par la suite de disposer d’une réduction fiscale.
Les particuliers peuvent se tourner vers une association respectant les trois critères suivants :
- Un organisme à but non lucratif.
- Menant des actions sociales et opérant selon une gestion désintéressée.
- Dont le fonctionnement ne se fait pas au profit d’un petit cercle de personnes.
Parmi la liste des organismes pouvant être choisis pour un don figurent tout d’abord les organismes d’intérêt général à caractère humanitaire, scientifique, éducatif, social, sportif ou bien culturel. Les associations valorisant le patrimoine, défendant l’environnement ou restaurant les monuments historiques sont à prendre en compte également. Plus largement, des dons avec réductions d’impôt sont envisageables pour les associations et les fondations reconnues d’utilité publique. C’est aussi le cas pour les associations culturelles ou de bienfaisance.
Reconnue d’utilité publique, la Fondation ARC est 100 % dédiée à la recherche sur le cancer.
Calcul de la Réduction Fiscale
Le calcul de la déduction pour les particuliers se fait à hauteur de 66% du montant donné, dans la limite de 20% du revenu imposable. Si vous déclarez votre don pour le cancer dans le cadre de votre impôt sur le revenu, vous pouvez obtenir une réduction fiscale de 66 % du montant qui a été versé, dans une limite de 20 % de votre revenu imposable. Si le montant annuel du don est de 20 000 euros, la déduction fiscale est de 12 000 €.
Si le montant des donations dépasse cette limite, l’excédent bénéficie d’un report sur les cinq années à suivre. Dans ce cas, la réduction de l’impôt sur le revenu se fait dans des conditions en tous points similaires.
Avec le prélèvement à la source, les donateurs peuvent recevoir un acompte de 60% de leur réduction fiscale en janvier, basé sur les dons de l’année précédente. Cette avance était calculée sur la base de vos revenus et dons 2023. En ce printemps 2025, vous déclarez les revenus et dons 2024. Cela permettra de connaître le montant précis de votre réduction d'impôt. Suite à l'avance versée en janvier, soit vous toucherez les 40% restants cet été, soit le fisc vous reprendra le trop-versé si vous aviez cessé de donner aux œuvres et/ou que vous n'êtes plus éligible à d'autres réductions d'impôt. Cette déclaration va aussi déterminer le montant de l'avance que vous toucherez en janvier 2026.
Pour ceux soumis à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), une réduction de 75% est applicable, avec un plafond de réduction de 50,000 €.
Comment Déclarer Vos Dons
Lorsqu’un particulier effectue une donation, il faut la déclarer pour obtenir la réduction fiscale associée. Si vous souhaitez profiter de la réduction fiscale, les dons doivent être déclarés. Lorsque vous faites un don pour le cancer sur une année N, la réduction fiscale s’applique sur les revenus de l’année N déclarés au cours de l’année N+1.
Pour cela, il est indispensable d’indiquer en case 7 UF de la déclaration 2042 de la Déclaration des revenus, le montant des dons faits à des associations pour l’année correspondant à la déclaration de revenus. Les dons sont à déclarer sur la prochaine déclaration. La réduction d’impôt obtenue à ce titre ne peut excéder 20 % du revenu imposable du foyer.
Les réductions figurent dans la déclaration 2042 classique ou dans la déclaration complémentaire 2042 RICI (sur la déclaration papier ou sur l'équivalent sur Internet).
Si vous déclarez vos revenus en ligne, vous trouverez les cases relatives à la déclaration d’un don à l’étape 3 de la déclaration en ligne. Sélectionnez la case «Réductions et crédit d’impôt » dans la partie « Charges » de cette page puis cliquez sur « Suivant » pour saisir le montant qui vous donne droit à votre réduction/crédit d’impôt.
Vous pouvez aussi saisir directement les lettres correspondant à la case recherchée dans la barre de recherche située en haut de la page. Cette méthode est valable pour l'ensemble des dons évoqués sur cette page.
Voici un tableau récapitulatif des cases à remplir en fonction du type de don :
| Type de Don | Case à Remplir | Réduction Fiscale | Plafond |
|---|---|---|---|
| Organismes d'aide aux personnes en difficulté (ex: Restos du cœur) | 7UD | 75% | 1 000 € |
| Autres organismes d'intérêt général (ex: Ligue contre le cancer) | 7UF | 66% | 20% du revenu imposable |
| Sauvegarde du patrimoine religieux | 7UJ | 75% | 1 000 € |
| Dons en faveur de l'aide aux victimes du cyclone Chido à Mayotte | 7UO | 75% | 2 000 € |
| Organismes établis dans un État européen venant en aide aux personnes en difficulté | 7VA | 75% | 1 000 € |
| Organismes établis dans un État européen d'intérêt général | 7VC | 66% | 20% du revenu imposable |
Vous n’êtes pas tenu de joindre un quelconque justificatif de votre don pour le cancer à votre déclaration de revenus. Tous les donateurs bénéficient de réductions d’impôts. Si vous êtes un particulier, vous pourrez déduire de vos impôts, 66 % du montant de vos dons dans la limite de 20 % des revenus imposables. Si votre don dépasse ce seuil de 20 %, vous avez la possibilité de reporter l’excédent sur les 5 années suivantes.
S’il vous est demandé d’apporter la preuve de votre don, vous devez fournir une attestation de don. Ce reçu fiscal doit être communiqué par l’association bénéficiaire.
Si vous effectuez votre don en ligne sur notre site 100 % sécurisé, les délais sont encore plus rapides. Dans ce cas, votre reçu fiscal sera disponible au téléchargement dès le lendemain.
Dons aux Organismes d'Aide aux Personnes en Difficulté
Si vous avez effectué des dons à des associations situées en France qui assurent la fourniture gratuite de repas ou de soins médicaux et/ou favorisent le logement de personnes en difficulté, en France et à l’étranger (Restaurants du cœur, la Croix-Rouge, le Secours catholique, le Secours populaire,...), vous bénéficiez alors d’une réduction d’impôt égale à 75% des versements retenus dans une certaine limite (pour les sommes versées en 2024, cette limite est fixée à 1 000€, soit une réduction d'impôt maximale à ce titre de 750€).
Portez case 7UD de votre déclaration, les sommes versées, à des organismes d’aide aux personnes en difficulté situés en France. Si vous avez versé un montant supérieur à 1 000€, la fraction qui dépasse cette limite sera automatiquement ajoutée au montant des dons versés à des organismes d’intérêt général (y compris le cas échéant, les dons à des organismes de même nature établis dans un Etat européen inscrits ligne 7VA de la 2042-RICI, voir ci-après) ouvrant droit à la réduction d’impôt de 66% dans la limite de 20% du revenu imposable.
Dons à la Fondation du Patrimoine pour la Sauvegarde du Patrimoine Religieux
Les versements effectués à partir du 15/09/2023 au profit de la Fondation du Patrimoine pour la conservation du patrimoine immobilier religieux ouvrent droit à une réduction d’impôt de 75 % dans la limite de 1 000 €. Si le don est supérieur à 1 000€, la fraction qui dépasse 1 000€ donne droit à une réduction d’impôt de 66 %.
Indiquez en case 7UJ le montant des versements effectués entre le 01/01/2024 et le 31/12/2024 dans le cadre de la déclaration 2025 des revenus de l’année 2024.
Cet avantage valable jusqu'au 31/12/2025 est accordé si le ou les bâtiments religieux concernés se situent dans une commune de moins de 10 000 habitants en France Métropolitaine ou moins de 20 000 habitants dans les communes d’outre-mer.
Dons en Faveur de l'Aide aux Victimes du Cyclone Chido à Mayotte
Il s'agit des dons et versements effectués à compter du 14/12/2024 au profit des associations et fondations reconnues d’utilité publique qui, dans le cadre de leur action dans le département de Mayotte à la suite du passage du cyclone Chido, fournissent gratuitement des repas ou des soins aux personnes en difficulté ou contribuent à favoriser leur logement, y compris par la reconstruction des locaux d’habitation rendus inhabitables (à l’exclusion des locaux édifiés sans droit ni titre et constituant un habitat informel).
Portez case 7UO de votre déclaration de revenus les sommes versées à ce titre entre le 14/12/2024 et le 31/12/2024 afin de bénéficier d'une réduction d'impôt égale à 75% des versements retenus dans la limite de 2 000€ (soit une réduction d'impôt maximale à ce titre de 1 500€). Si vous avez versé plus de 2 000 €, la fraction des versements excédant 2 000 € sera automatiquement ajoutée au montant des dons versés à des organismes d’intérêt général ouvrant droit à la réduction d’impôt de 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Dons à des Organismes Établis dans un État Européen
Vous avez effectué un don au profit d'organismes agréés dont le siège est situé dans un État membre de l'Union Européenne ou dans un État partie à l'Espace économique européen ayant conclu avec la France une convention fiscale d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales. Vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt dans les mêmes conditions que pour les dons effectués au profit d'organismes situés en France.
Portez case 7 VA de la déclaration 2042 RICI le montant des dons versés aux organismes venant en aide aux personnes en difficulté (la limite de 1 000 € est commune avec la case 7UD) et indiquez case 7 VC de la 2042 RICI celui correspondant aux versements effectués aux autres organismes d'intérêt général.
Avantages Fiscaux pour les Entreprises
Les entreprises bénéficient d’une réduction de 60% du montant des dons, dans la limite de 0.5% du chiffre d’affaires annuel. Si vous êtes une entreprise, vous pourrez défiscaliser 60 % de votre don qu’il soit annualisé ou mensualisé.
La Ligue contre le cancer du Haut-Rhin consacre chaque année plus de 1,5 millions d'euros au financement de ses missions sociales dans le département (aide à la recherche, aide aux personnes malades, information et prévention). Près de 95% des ressources du Comité proviennent de la générosité de ses donateurs.
Donation de son vivant à la Ligue contre le cancer des Bouches-du-Rhône
Saviez-vous qu’il est possible de transmettre un bien à la Ligue contre le cancer des Bouches-du-Rhône de votre vivant ? La donation est un acte notarié qui vous permet de transmettre un bien (appartement, maison, terrain, somme d’argent, etc.) à la Ligue contre le cancer des Bouches-du-Rhône. Vous conservez l’usufruit du bien (c’est à dire le droit de l’utiliser ou d’en percevoir les revenus) tout en transmettant la nue-propriété à la Ligue.
Faire un don à la Ligue contre le cancer vous permet de bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu. Vous souhaitez faire un don à la Ligue contre le cancer et vous vous demandez comment procéder ?
- Quel type de bien souhaitez-vous donner ? Quel type de donation envisagez-vous ?
- Nos équipes sont à votre disposition pour répondre à vos questions, vous conseiller et vous accompagner dans vos démarches.
- La donation est un acte juridique qui doit être réalisé par acte notarié.
Avant de prendre une décision concernant la transmission de votre patrimoine, il est essentiel de vous informer et de vous faire accompagner par un professionnel. N’hésitez pas à prendre conseil auprès d’un notaire ou d’un conseiller patrimonial pour des informations personnalisées. Ensemble, faisons reculer le cancer dans les Bouches-du-Rhône. Tél. Donner de son vivant à la Ligue contre le cancer des Bouches-du-Rhône est un acte de générosité qui vous permet de soutenir concrètement la lutte contre cette maladie. Vous avez des questions sur la donation ? Oui, la donation est en principe un acte irrévocable. Les frais de notaire sont généralement à la charge du donateur.
Pour que le don effectué permette de bénéficier de la réduction d’impôt, il est indispensable qu’aucune contrepartie n’ait été faite suite à la donation.
Pour les donations et les legs, appelés ici des mutations à titre gratuit, des droits sont dus selon l’article 777 du Code général des impôts. Dans le cas d’un don ou d’un legs à une association non reconnue d’utilité publique, les mêmes droits de mutation à titre gratuit que pour un don ou une succession entre frère et sœur s’appliquent.
Selon les articles 794 et 795 du Code général des impôts, les dons faits à divers organismes entrent dans cette catégorie. En outre, la fiscalité française prévoit une exonération de ces droits de mutation à titre gratuit dans certains cas de figure.
N.B : Ne joignez pas les reçus de dons à votre déclaration.